Tweet
به نقل از ساده ساده در تالار همسایه:
غمارگ
خب وارد ترازنامه شرکت میشیم و با تغییرات گسترده در اغلب اقلام ترازنامه مخصوصا موجودی نقد شرکت مواجه میشیم که تغییر سنگین ۱۲۱۹ درصدی رو به نمایش گذاشته...سوال اینجاست این موجودی نقد سنگین از کجا به حسابهای شرکت وارد شده؟
اگر به حصه جاری اسناد دریافتنی نگاه بکنید و کاهش ۵۸ درصدی اون رو ببینید ملاحظه میکنید که مبلغ تقریبا ۱۴ میلیارد تومن از مطالبات شرکت وصول شده که نشون میده شرکت در وصول مطالبات معوق هیچ مشکلی نداره و این ۱۴ میلیارد تومن اولین منبع ورود نقدینگی به حسابهای شرکت هست....جالب اینجاست که این منبع ۱۴ میلیارد تومنی دقیقا برای تسویه مقداری از وامهای شرکت مصرف شده و کاهش ۵۸ درصدی در حصه جاری تسهیلات مالی مهر تاییدی بر این فرضیه میزنه ...شرکت با وصول مطالبات وامهای خودش رو تسویه کرده که باید به این هوش مدیریت آفرین گفت
اما وقتی که تسهیلات مالی در ترازنامه کاهش پیدا میکنه باید متناسب با اون هزینه های مالی در صورت سودو زیان هم کاهش پیدا بکنه اما ملاحظه میکنید که هزینه های مالی رشد ۴ درصدی رو داشته که اولین نکته مبهم در صورتهای مالی شرکت بوضوح خودشو نشون میده...صورت جریان وجوه نقد شرکت به هیچ عنوان رشد ۴ درصدی هزینه های مالی رو تایید نمیکنه و اولین دستکاری در صورتهای مالی به منظور پایین نشان دادن سود اعلام شده خودشو نشون میده
اما ما هنوز جواب اون رشد سنگین در موجودی نقد رو نگرفتیم و باید به دنبال این منبع عظیم ۶۰ میلیاردتومنی باشیم ...این ۶۰ میلیارد از کجا اومده؟
کاهش ۶۴ درصدی انبار شرکت به میزان ۳۸ میلیارد تومن نشون میده شرکت موجودی کالایی رو که در انبار داشته رو به طور کامل فروخته ...اما پول حاصل ازین فروش ۳۸ میلیاردتومنی کجا رفته؟
رشد ۹۰ درصدی پیش پرداختهای شرکت به میزان ۲۷ میلیاردتومن نشون میده ازون ۳۸ میلیارد ۲۷ میلیاردتومن بابت خرید مواد اولیه خرج شده و ۱۱ میلیارد دیگه هنوز در دست شرکت باقی میمونه ...این ۱۱ میلیارد کجاست؟
گفتیم ۶۰ میلیارد تومن به موجودی نقد شرکت اضافه شده ...حال اگه فرض کنیم ۱۱ میلیاردتومن بالا به موجودی نقد وارد شده پس اون ۴۹ میلیارد دیگه از کجا اومده؟
حالا اگه به پیش دریافتهای شرکت نگاه کنید میبینید که مبلغ ۷ میلیارد تومن شرکت پیش دریافت داشته که اگه این ۷ میلیاردم تو موجودی نقد برده باشه و این ۷ میلیارد رو از ۴۹ میلیارد کم کنیم میبینیم که باز منبع ۴۲ میلیارد تومن هنوز مشخص نیست....این ۴۲ میلیارد از کجا اومده و در حسابهای شرکت جا خوش کرده؟
شرکت اومده ترازنامه خودش رو با مانور دادن در اسناد پرداختنی یا به عبارتی در سمت بدهی متعادل کرده که کاملا مشخص هست به عمد خاسته سود اعلامی رو پایین نشون بده
جواب سوال بالا چیزی نیست جز اینکه شرکت درآمد فروش محصولی به مبلغ تقریبا ۴۲ میلیارد تومن رو وارد صورتهای مالی نکرده....حالا شما خودتون یه حساب سرانگشتی بکنید ببینید اگه این ۴۲ میلیارد وارد صورتهای مالی بشه چه تعدیل سنگینی در حسابهای شرکت رقم خواهد خورد
تا اینجارو داشته باشید تا با توابع تولید و هزینه و درجات اهرم مالی و عملیاتی خدمتتون برسم
غمارگ
خب وارد ترازنامه شرکت میشیم و با تغییرات گسترده در اغلب اقلام ترازنامه مخصوصا موجودی نقد شرکت مواجه میشیم که تغییر سنگین ۱۲۱۹ درصدی رو به نمایش گذاشته...سوال اینجاست این موجودی نقد سنگین از کجا به حسابهای شرکت وارد شده؟
اگر به حصه جاری اسناد دریافتنی نگاه بکنید و کاهش ۵۸ درصدی اون رو ببینید ملاحظه میکنید که مبلغ تقریبا ۱۴ میلیارد تومن از مطالبات شرکت وصول شده که نشون میده شرکت در وصول مطالبات معوق هیچ مشکلی نداره و این ۱۴ میلیارد تومن اولین منبع ورود نقدینگی به حسابهای شرکت هست....جالب اینجاست که این منبع ۱۴ میلیارد تومنی دقیقا برای تسویه مقداری از وامهای شرکت مصرف شده و کاهش ۵۸ درصدی در حصه جاری تسهیلات مالی مهر تاییدی بر این فرضیه میزنه ...شرکت با وصول مطالبات وامهای خودش رو تسویه کرده که باید به این هوش مدیریت آفرین گفت
اما وقتی که تسهیلات مالی در ترازنامه کاهش پیدا میکنه باید متناسب با اون هزینه های مالی در صورت سودو زیان هم کاهش پیدا بکنه اما ملاحظه میکنید که هزینه های مالی رشد ۴ درصدی رو داشته که اولین نکته مبهم در صورتهای مالی شرکت بوضوح خودشو نشون میده...صورت جریان وجوه نقد شرکت به هیچ عنوان رشد ۴ درصدی هزینه های مالی رو تایید نمیکنه و اولین دستکاری در صورتهای مالی به منظور پایین نشان دادن سود اعلام شده خودشو نشون میده
اما ما هنوز جواب اون رشد سنگین در موجودی نقد رو نگرفتیم و باید به دنبال این منبع عظیم ۶۰ میلیاردتومنی باشیم ...این ۶۰ میلیارد از کجا اومده؟
کاهش ۶۴ درصدی انبار شرکت به میزان ۳۸ میلیارد تومن نشون میده شرکت موجودی کالایی رو که در انبار داشته رو به طور کامل فروخته ...اما پول حاصل ازین فروش ۳۸ میلیاردتومنی کجا رفته؟
رشد ۹۰ درصدی پیش پرداختهای شرکت به میزان ۲۷ میلیاردتومن نشون میده ازون ۳۸ میلیارد ۲۷ میلیاردتومن بابت خرید مواد اولیه خرج شده و ۱۱ میلیارد دیگه هنوز در دست شرکت باقی میمونه ...این ۱۱ میلیارد کجاست؟
گفتیم ۶۰ میلیارد تومن به موجودی نقد شرکت اضافه شده ...حال اگه فرض کنیم ۱۱ میلیاردتومن بالا به موجودی نقد وارد شده پس اون ۴۹ میلیارد دیگه از کجا اومده؟
حالا اگه به پیش دریافتهای شرکت نگاه کنید میبینید که مبلغ ۷ میلیارد تومن شرکت پیش دریافت داشته که اگه این ۷ میلیاردم تو موجودی نقد برده باشه و این ۷ میلیارد رو از ۴۹ میلیارد کم کنیم میبینیم که باز منبع ۴۲ میلیارد تومن هنوز مشخص نیست....این ۴۲ میلیارد از کجا اومده و در حسابهای شرکت جا خوش کرده؟
شرکت اومده ترازنامه خودش رو با مانور دادن در اسناد پرداختنی یا به عبارتی در سمت بدهی متعادل کرده که کاملا مشخص هست به عمد خاسته سود اعلامی رو پایین نشون بده
جواب سوال بالا چیزی نیست جز اینکه شرکت درآمد فروش محصولی به مبلغ تقریبا ۴۲ میلیارد تومن رو وارد صورتهای مالی نکرده....حالا شما خودتون یه حساب سرانگشتی بکنید ببینید اگه این ۴۲ میلیارد وارد صورتهای مالی بشه چه تعدیل سنگینی در حسابهای شرکت رقم خواهد خورد
تا اینجارو داشته باشید تا با توابع تولید و هزینه و درجات اهرم مالی و عملیاتی خدمتتون برسم
نظر